各设区市、杨凌示范区交通（运输）局，厅直各单位：

为加强“十二五”期间我省交通运输财务审计工作，根据交通运输部《关于印发“十二五”交通财务工作指导意见和“十二五”交通运输审计工作指导意见》（交财发[2011]601号）的有关要求，结合我省交通运输财务审计工作实际，省厅制定了《陕西省交通运输“十二五”财务工作指导意见》和《陕西省交通运输“十二五”审计工作指导意见》，现印发你们，请结合本地区、本单位实际情况，抓好贯彻落实。

二〇一二年二月二十八日

陕西省交通运输“十二五”财务工作指导意见

“十一五”期间，全省各级交通运输财务部门深入落实科学发展观，紧紧围绕“发展现代交通、奉献一流服务”的目标，认真践行“三个服务”新理念，恪尽职守，开拓创新，积极推进依法理财、科学理财，为我省交通运输事业又好又快发展做出了重要贡献。“十二五”是深入贯彻落实科学发展观、实现全面建设小康社会承上启下的关键时期，是发展方式转变和关键环节改革的攻坚时期，也是我省建设西部强省的重要时期，财税体制改革与交通运输事业发展的新形势对财务工作提出了新的更高的要求。为提高 “十二五”我省交通运输财务管理水平和保障能力，促进我省交通运输业又好又快发展，制定本指导意见。

一、指导思想与基本原则

（一）指导思想。

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻科学发展观，以深化改革、强化管理为手段，围绕中心，服务大局，突出重点，统筹推进，与时俱进，开拓创新，不断提高依法理财、科学理财、民主理财水平，使资金保障更有利、预算管理更规范、资金监管更高效、资产管理更精细、审计监督更高效，为我省推进现代交通运输业的发展提供一流的财务服务。

（二）基本原则。

——坚持围绕中心、服务大局。坚持以科学发展观为指导，自觉围绕“十二五”全省交通运输发展的中心任务，依法理财、科学理财，有效发挥财务管理的职能作用。

——坚持开源节流、勤俭节约。确保我省交通运输事业发展资金需求，一方面拓宽融资渠道，积极争取各类资金；另一方面，充分发挥财务约束作用，紧缩非生产性经费开支，压缩“三公经费”，提倡“以勤俭节约为荣、以奢侈浪费为耻”，从点滴做起，精打细算，贯彻落实“勤俭办交通”。

——坚持强化领导、形成合力。凝聚各方力量支持行业发展，形成领导重视、相互配合、上下联动、左右互动的良性机制，为交通运输财会人员履行职能营造良好环境。

——坚持与时俱进、求实创新。主动适应国家宏观经济发展和财税政策调整变化，立足我省交通运输行业发展的实际需要，不断实施理念创新、制度创新，做到与时俱进，适应交通运输行业发展的新变化、新要求。

——坚持队伍建设、提升能力。加强财会队伍建设，加强对财务工作的领导，支持财会工作人员依纪依法履行财务管理和财务监督职责。以教育培训为抓手，着力提高财会干部的政治素质、业务能力和实践能力，进一步建立健全机构，调整和充实人员力量，建设起一支与交通运输事业发展相适应的高素质的财会干部队伍。

（三）统筹处理四个关系。

1.统筹加大财政投入与坚持多元化筹资之间的关系，提高资金保障能力。

面对“十二五”我省艰巨的筹融资任务，必须创新思路，开源节流，积极利用行业和国内外各种资源，进一步争取财政资金投入，完善收费公路政策，积极开拓新的融资渠道，引导民间资本投资交通基础设施，在融资结构和融资机制上进一步创新和探索，努力开创筹融资工作新局面。

2.统筹资金保障与防范风险之间的关系，提升行业可持续发展水平。

科学把握交通运输发展规律和发展进程，按照“调结构、控规模、保重点、促稳定”思路，落实省政府“开工必须的，保证在建的，停建不必要的”要求，集中财力实现重点突破，保证高速公路建设目标，保证列入“十二五”规划的在建项目和省上批准新开工建设的重点项目，保证事关群众生产生活的民生工程。积极推进资金投向由建设为主向建管养运并重转变，努力达到规模与效益、速度与质量、总量与结构的有机平衡，优化筹融资结构，建立债务风险预警与防范机制，逐步形成规范举债、合理融资、风险可控、运行高效的长效机制，提升行业可持续发展能力。

3.统筹预算编制、执行、评价、监督之间的关系，提高行业财务管理效能。

预算管理是现代财政管理制度的龙头和核心。要重视预算编制、执行、评价、监督等环节控制，各个环节之间相互关联，互为支撑，逐步建立起“预算编制有目标、预算执行有监控、项目完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果要运用”的预算绩效管理模式，建立环环相扣的财务管理体系。达到优化资金资产配置，控制节约成本、保障资金使用安全、提高资金使用效益，真正管好用好来之不易的各项资金，以先进的管理模式，贯彻落实“勤俭办交通”。

4.统筹制度建设、科技支撑和人才培养的关系，提高财务管理的保障水平。

以制度建设为基础，以科技支撑为手段，以人才培养为依托，进一步提高行业财务管理水平。通过强化制度建设，形成推动发展的良性机制。大幅提升科研能力，充分运用科技手段，大大提升决策的科学水平和管理的效能。努力做好人才队伍建设，有效提升财务工作的创造力与执行力。

二、重点任务

（一）加大工作力度，积极提升资金保障能力。

——积极争取各项财政资金。全力争取国家支持，抓住国家向西部投资倾斜的机遇，进一步加强与国家有关部委沟通衔接，积极协调各级财政部门，最大限度争取预算内资金和国债等各类中央资金及其他财政资金对交通的投入，加强资金调度，优先保证重点项目资金需要。用好成品油消费税交通专项资金、车购税等交通运输专项资金。高度重视规费征收工作，加强通行费征管工作，有步骤、按计划撤销政府还贷二级公路收费站。积极开展有关税收优惠政策研究工作，努力开源节流，增强财政资金保障能力。

——继续深化与金融机构的合作。银行贷款是目前行业融资的主渠道，对今后一段时间的融资也至关重要。我们要延续与金融机构的良好合作关系，加强与世界银行、亚洲开发银行等金融机构的合作，最大限度争取国外金融机构贷款，进一步搭建可发挥实效的信贷平台，加大银行信贷支持，优化贷款结构，加强与各级政府及监管部门的沟通和汇报，稳定信贷资金对交通运输建设的投入。

——进一步完善多元化融资机制。坚持并完善“国家投资、地方筹资、社会融资、利用外资”的良好机制，努力破解融资难题。进一步坚持多主体、宽渠道、全方位筹融资格局，在继续发挥银行信贷等间接融资渠道功能的基础上，积极利用发行债券等直接融资方式，优化融资结构，降低融资成本，增强融资能力。完善社会资本进入交通运输行业的准入制度，引导与规范民间资本参与交通基础设施建设。盘活公路存量资产，规范公路收费权益转让，研究探索金融租赁等方式在交通运输行业的应用，全力破解资金制约难题。

（二）加强政策研究，积极落实普通公路投融资政策。

——推动建立以公共财政为基础的投融资长效机制。会同有关部门，按照国务院要求，建立以公共财政为基础，各级政府责任清晰，财力和事权相匹配的投融资长效机制，实现普通公路发展资金纳入预算管理。与财政部门积极配合，执行国库管理制度有关规定，确保交通专项资金专款专用，并及时足额拨付。加强对各类资金使用情况的审计监督，提高资金使用效益。与财政、发展改革委等部门一起密切关注普通公路的债务问题。适时研究提出防范信贷风险的政策措施。按照《公路法》、《收费公路管理条例》的相关规定，积极配合银监会等部门做好政府性交通融资平台清理工作，探索建立支持普通公路发展的筹融资机制。

——积极配合建立利用政府债券支持普通公路发展的机制。积极配合交通运输部做好争取发行地方政府债券用于支持普通公路发展工作。考虑全省普通公路建设发展需求因素，争取中央代理发行我省债券规模，用于普通公路发展，完善债券、使用、偿还机制。

——完善成品油价格和税费改革交通专项资金分配机制。配合有关部门规范成品油价格和税费改革转移支付交通专项资金与中央撤站补助资金的分配使用和监督管理。结合实际制定成品油价格和税费改革转移支付专项资金使用管理办法。

（三）加强精细化管理，完善预算管理工作。

——强化预算管理的科学性和透明化。规范预算编制程序，细化预算编制内容，有序推进厅属事业单位、通行费支出企业项目支出预算定额标准体系建设，强化预算编制的准确性。依照政府信息公开有关规定，进一步适应预算公开深化发展的要求，按照中央及省政府部署做好公开的各项工作，逐步扩大公开的范围，细化公开的内容，继续做好预算项目绩效考评试点工作。严格预算管理，努力降低行政成本，采取切实有效措施，大力压缩一般性支出与“三公”经费支出，提高资金的使用效益。做好决算编审工作，提高部门决算质量，有效发挥决算对财务决策的支持作用。

——优化预算资金使用结构。促进交通运输各项工作的协调发展，鼎力支持公路、水路交通基础设施建设；促进交通运输基本公共服务均等化，大力支持农村公路建设，实行交通建设资金向我省落后地区倾斜，着力缩小省内交通运输发展地区差距；切实加强交通运输安全监管和应急救助，加大对安全应急的支持；积极解决涉及民生的突出问题，加大节能环保、科技创新等领域的支持。加强预算资金管理，制定与实施节能减排、交通科研、干部培训等专项资金使用管理办法，推动交通运输发展方式加快转变和经济结构调整。

——建立保障预算执行的体制机制。积极协调相关部门以及各个预算单位，做好预算执行的前期准备工作，为加快资金请拨款进度，提高预算资金年初到位率奠定基础。强化预算执行管理工作，提高预算执行的及时性、均衡性和有效性。督促厅属单位制定预算执行计划，落实预算执行主体责任，加强对预算执行的分析和动态监控，完善预算执行情况定期通报、提醒制度。逐步实行预算执行与预算安排的挂钩机制，加大预算执行力度。

（四）加强财务监管，保障资金与资产安全高效。

——加强交通运输专项资金使用监管工作。做好车购税一般公路项目和重点项目资金实行转移支付后的资金监管工作，确保专款专用。进一步加大与有关部门的沟通协调力度，研究建立成品油消费税交通运输专项资金使用动态跟踪机制，完善专项资金分配信息沟通渠道，加强对成品油消费税交通运输专项资金增量部分的管理，努力做到信息透明、分配合理。

——努力提升国有资产监管水平。逐步构建厅属单位资产配置标准框架体系，进一步规范行政事业单位资产配置、使用、处置工作，加强资产出租、出借和对外投资审核报批工作。继续做好厅属单位集中采购问题研究工作。

——进一步加强财务监督工作。充分发挥财务监督的职能和作用，更好的服务行业和省厅中心工作。继续开展对重点建设项目、农村公路、政府采购、国有资产管理及有关专项资金使用情况的监督检查。加强内部控制制度建设。加大对成品油价格和税费改革转移支付资金、取消政府还贷二级公路收费、灾后重建资金使用等工作的监督检查力度。

三、保障措施

（一）提高思想认识，增强交通运输财务工作的主动性。

——充分认识交通运输财务工作的重要性。各级交通运输主管部门和厅属单位要充分认识财会工作的重要作用，进一步增强依法理财与科学理财意识，强化对财务工作的领导，积极支持财务人员履行工作职责，模范遵守财经纪律。切实采取措施在财务人员培训、课题研究、信息化建设等方面给与资金保障和重点支持，不断改善财务管理工作条件与技术手段，为财务工作的开展创造良好的环境。

——主动服务交通运输发展的中心工作。紧紧围绕打造国家交通枢纽和西部交通强省的目标，进一步增强责任意识、服务意识和紧迫意识，找准定位、努力工作，主动适应交通运输发展的新形势、新变化、新要求，把转变发展方式贯穿到财务工作的各领域和全过程，在“加快”上下功夫，实现为交通运输发展中心工作“奉献一流服务”。

（二）加强制度建设，打牢交通运输财务管理的制度建设基础。

——完善各项制度。结合本地区、本单位的实际情况，在清理财务制度的基础上，积极完善制度设计。以规范财务管理行为为主线，建立健全覆盖资金筹集、预算编制、预算执行、资产管理在内的一体化财务制度框架体系，形成一批长期有效的财务规章制度，实现“用制度管人、按制度办事”。

——严格制度执行。建立健全制度落实的责任机制，各尽其责，相互配合，推动各项工作有力、有序、有效开展。充分发挥制度的防火墙作用，用制度保护干部，用制度约束干部，通过提升制度的约束力，做到“令行禁止”。

（三）依靠科技支撑，提升交通运输财务管理效率水平。

——运用现代技术提升财务管理水平。加强财务管理信息建设，建立集基础数据、预算数据、资产数据、帐户管理、审计管理于一体的财务信息系统，提高信息共享效率。建立预算项目库、国有资产信息库等信息库制度，加强项目库建设和项目预算滚动管理。组织建立交通运输基础设施资产管理数据库，推广应用交通运输设施资产管理信息系统，提高交通运输行业资产管理工作水平。

——加强理论研究提高科学决策水平。根据我省经济形势的发展和财税改革的进程，发挥我省学科优势，依托科研院所、高校、行业协会开展前瞻性研究，在筹融资、债务风险防范、预算管理、盘活存量资产及内部控制制度建设等方面进行深入研究，破解困扰交通运输财务管理的难题，为我省交通运输财务科学决策提供理论支撑。

（四）加强队伍建设，提升交通运输财务工作人员素质。

——加强交通运输财会队伍建设。推进“人才强交”战略，加强财会人员的培养，做好交通运输财会人才库的建设，注重梯队建设，采取轮岗、挂职锻炼等方式，加强对交通运输财会部门负责人和业务骨干的培养，使他们在财会工作中发挥领导和带头作用。建立有效的人才激励机制，创新人才培养方法，为人才的成长和使用创造有利的环境，逐步建立一支政治可靠、业务精良、廉洁奉公、结构合理的财会队伍。

——强化交通运输财会人员培训。以财务管理的新理念、新制度、新方法对广大财务干部进行培训，加强对财会人员的职业道德教育和相关业务知识的培训，搭建交流平台，全面提升交通运输财会人员的专业技能和综合素质，继续重视交通会计学会在培训中的作用，加强和改进培训工作，做好学术交流和财会人员业务交流工作。

陕西省交通运输“十二五”审计工作指导意见

“十二五”是陕西交通打造全国枢纽，建设西部强省的关键时期，也是构建大交通、完善大路网、强化大枢纽、发展大物流的决战时期。新的形势对交通运输审计工作提出了新的要求，带来了新的机遇。为提高“十二五”交通运输审计工作的管理水平和保障能力，促进陕西交通事业又好又快发展，制定本指导意见。

一、“十二五”陕西交通审计工作指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，坚持“围绕中心、服务大局、全面审计、突出重点”的方针，认真执行《交通行业内部审计工作规定》，深入探索和把握交通运输发展规律，牢固树立科学审计的理念，切实把审计工作打造成为我省交通事业快速、健康发展的免疫系统。

二、“十二五”陕西交通审计工作总体目标

“十二五”，陕西交通审计工作的总目标是：坚持“围绕中心、服务大局、全面审计、突出重点”的方针，科学把握国家审计与行业内审、审计数量与审计质量、审计监督与审计效能、全面审计与专项审计的关系，按照“发展现代交通、奉献一流服务”的总目标，继续紧扣又好又快发展主题，全面增强行业审计工作的操作性、程序性、前瞻性，创新思维，改进方法，积极推动被动审计向主动审计、传统审计向效益审计、管理审计向服务审计的转变，继续为陕西交通事业大发展理好财、管好帐。

三、“十二五”陕西交通审计工作主要任务

（一）着力推进行业审计工作的宏观指导与管理力度。要加强对两大集团，省公路局、厅直各单位和各市交通局审计工作的支持和帮助；厅审计部门要定期深入各单位督促和检查审计工作开展情况，建立长效机制，及时了解动态；要充分发挥审计监督与服务职能，拓宽审计领域，积极发挥好审计免疫的功效。

（二）着力完善工程领域审计招投标工作。推进审计招标工作制度化、规范化、经常化。积极探索养护工程、房建工程、交通信息化工程、港航工程、重点专项工程等审计招投标工作；要坚持公平公正、好中选优的原则，选择一批“实力强、资质优”的社会审计机构参与交通审计工作；要加快建立完善交通审计从业单位后评价制度，建立交通审计“黑名单”评判体系；要坚决防治“边编边审”现象，凡是在交通工程领域各项目从事过咨询、代理、竣工决算审计等工作的社会机构，一律不得参与该项目的工程审计招投标工作。

（三）着力推进建设项目和建设资金的审计工作。要把对每一个项目的审计结果作为项目考核的依据；要推进建设项目和建设资金审计，促进资金安全有效的使用，真正践行勤俭办交通；要及时开展建设项目竣工决算审计，进一步深化重点建设项目跟踪审计；要坚持审计复核制度，严把委托审计质量关。为确保援疆项目资金的高效、安全、廉洁运行，要及时研究开展援疆项目和资金审计。

（四）着力推进领导干部经济责任审计工作。严肃认真地做好厅管干部离任经济责任审计，确保离任审计覆盖率达到100%；要积极探索任中经济责任审计，稳步推进任中审计工作比重；要进一步完善经济责任审计工作联席会议制度，会同人事、财务和纪检部门，共同研究、解决审计工作中的疑难问题；要建立健全经济责任审计情况通报、审计整改以及责任追究等结果运用制度，严格落实“边审计、边整改”和“抓审计、必抓整改”机制，把干部经济责任审计结果，作为干部选拔任用、表彰奖励和目标考核的重要依据。

（五）着力推进预算执行和其他财务收支审计工作。要以厅直各单位财务收支审计为重点，积极推进二至三年一审制度建设；要重点关注预算编制与执行、资金管理使用与绩效、资产使用处置、非税收入收缴、制度建设及执行、有关审计与检查发现问题的整改情况等内容；要对审计中发现的重大违纪违规问题，严查彻查、严肃处理，确保交通工作免疫系统始终处在有效的工作状态。

四、“十二五”陕西交通审计工作主要措施

（一）狠抓落实，强化绩效审计和管理审计。要进一步做好内部审计转型工作，努力提高绩效审计、管理审计和内部控制制度审计占审计工作总量的比重；要进一步探索以风险为导向、以控制为主线、以治理为目标的审计新模式，推进内部审计向预防型、增值型审计转变；要有重点地选择一些重点环节开展绩效审计，对其经济性、效益性进行综合考核与评价，注重揭示内部管理的薄弱环节、突出问题和潜在风险，从规范管理、完善制度、防范化解风险的层面不断唤醒我们的问题意识，不断居安思危、强基固本。

（二）苦练内功，强化全行业审计队伍建设。加紧建立和优化交通审计“骨干人员库”和“专家库”，全面重视和关心审计人员的培养，加强审计人员业务培训和岗位深造，坚持“请进来、走出去”的方针，积极组织内部审计人员参加各类审计业务培训，邀请省审计厅专家、公路工程专家以及社会中价机构专家进行授课，推进全系统审计人员业务技能的传帮带，发挥好审计学会的作用，紧紧依靠交通审计队伍的团结进取，为交通大发展贡献力量。

（三）规范管理，强化财务审计工作的精细化建设。要以会计基础工作规范化建设为主线，扎实抓好有关制度的建立、修订和完善工作，使审计人员在开展审计工作时有章可循、有法可依。积极改进审计工作方法：按照“整体联动、分层负责”的原则，积极优化行业审计资源，充分调动和发挥全系统各级审计机构的积极性与创造性；科学利用中介机构，规范开展委托审计，确保审计工作计划扎实进展。

（四）厉行节约，强化勤俭办交通意识。大力开展“反铺张浪费，办勤俭交通”为主题的教育实践活动，以“三压两降一控”（压缩会议费用、压缩接待费用、压缩车辆费用；降低项目管理费用、降低工程造价；控制设计变更）为重点，挖潜节流。各项目管理单位把加强项目管理、堵塞管理漏洞、降低工程造价作为“反铺张浪费，办勤俭交通”的重点。

“十二五”陕西交通审计工作任重而道远，我们要继续迎难而上，更好的发挥审计工作的重要保障作用，不断强化行业审计，使审计工作真正发挥交通跨越式发展的长效免疫功能。